什么是美国协调关税表 HTS?

所有进口到美国的商品都受 HTS 的规定,以及美国海关和边境保护局 CBP 和海关执行的相关法律的约束。

美国协调关税表 HTS

美国协调关税表 HTSUS(Harmonized Tariff Schedule of the United States),通常称为协调关税表 HTS(Harmonized Tariff Schedule),由美国关税事务和贸易协定办公室(TATA)负责编制,美国国际贸易委员会(USITC)在美国国会的授权下根据 1988 年《综合贸易和竞争力法案》负责发布(纸质版和电子版)和维护。

HTS 于 1989 年 1 月 1 日正式生效,取代了以前的美国关税表,为统计报告目的(HTS)进行了说明,最初是为美国国际贸易委员会的分析员和其他工作人员设计,后来向公众开放,2022 年 HTS 修订版 11 于 2022 年 10 月 17 日发布,

2022 HTS 第 1-97 章中的所有 HTS 项统计数

根据美国贸易代表办公室 2022 HTS 项统计数据,共有 19230 个 10 位数的 HTS 统计子目。

2023 HTS Chapter 12

2023 年 HTS 基本版于 2022 年 12 月 30 日发布,2023 HTS 修订版 2 于 2023 年 3 月 9 日发布。

HTS 以商品名称及编码协调制度(HS)的命名法结构(Nomenclature Structure)为基础,是美国 10 位数进口分类命名系统(Nomenclature System),用于根据贸易商品的材料成分、产品名称和/或预期功能对其进行分类及确定进口到美国的商品的关税税率,在 HTS 中有超过 10000 组独立的商品分类类别。商品的 HTS 分类编码决定了与该商品进口有关的许多要求,例如税率、普惠制 (GSP) 或北美自由贸易协定 (NAFTA) 等特殊进口计划的资格,以及该商品是否受配额限制等。

美国海关和边境保护局 CBP 负责解释和执行 HTS,CBP 是唯一有权根据 HTS 系统及其规则正式决定进口货物的分类的美国政府机构。

HTS 法律文本

HTS 包含专门指定的法律(已颁布或宣布)和非法律(统计或参考)规定。

HTS 法律文本包括一般解释规则(GRIs);美国附加解释规则(Additional U.S. Rules of Interpretation);一般说明(GNs);第 1 章至第 99 章(组成 22 大类 / Sections I through XXII);类和章说明(包括美国附加说明 / Additional U.S. Notes);8 位数层级的目和子目(包括其编码、商品描述、税率和特殊关税计划);化学附录(Chemical Appendix);医药附录(Pharmaceutical Appendix);染料用中间化学品附录(Intermediate Chemicals for Dyes Appendix)以及必要的术语等,提供了关于商品分类的附加描述和说明,能够帮助理解及正确确定商品分类类别。

HTS 非法律文本包括 10 位数的统计报告编号(注释)、说明、附件、统计后缀和数量单位;目录;脚注;索引和类似内容。HTS 中出现的非法定统计要素由 1930 年关税法 《Tariff Act of 1930》(19 U.S.C. 1484(f))第 484(f)条授权的跨部门委员会或美国国际贸易委员会制定。这些 HTS 非法律文本仅供参考,其存在与否没有法律效力,例如脚注中包含的措辞(可能是对某一规定的详细阐述或提及另一 HTS 规定)对 HTS 法律文本或其解释没有影响。

General Rules of Interpretation(GRIs)

一般解释规则 GRIs 是 6 项 HS 国际规则,概述了用于确定商品分类的方法,旨在帮助理解和正确应用 HS 税则分类。这 6 项 GRIs 设计为按顺序适用于特定商品,直到可以对其进行分类,其中 GRIs 1-5 最常被引用(GRI 1-3 涵盖几乎所有商品的分类)。在 HTS 中,美国附加解释规则(The Additional U.S. Rules of Interpretation)适用于 8 位数的美国 HTS 子目,涵盖了 8 位 HTS 子目的具体分类情况,涉及基于用途的物品、“Parts”的关税含义以及两种或两种以上纺织材料的混合物的处理等规定。

General Notes (GNs)

一般说明(GNs)是美国适用 HTS 的规定。其中包括对 HTS 中的各种税率,与之适用的国家,以及为获得特殊关税待遇必须满足的任何规则或条件,如原产地规则的说明。GNs 涵盖了根据每个优惠计划或自由贸易协定(FTA)进口的商品的待遇,这些计划和自由贸易协定中的每一项都有独特的原产地规则,对于符合计划规则的商品,只要进口商申请待遇并提供资格证明文件,则无需缴纳关税。

GNs 具有法律地位,并在关税结构和计划的许多方面提供权威性指导。目前,共有 32 个 GNs。GNs 1-3 解释了 HTS 的结构,并定义了整个关税表中使用的术语和符号,且 GNs 1-3 和 GN 15 处理整个 HTS 的事项,其他 GNs 则处理具体的关税计划或协定,如北美自由贸易协定和民用飞机贸易协定。

Section Notes

类说明(法律说明)显示在类的开头,可能适用于所有类,或任何类的特定部分。这些说明可以规定适用条款中特定术语的使用或所述原则的含义,或说明哪些商品包括在该类中或排除在该类之外。

例如,在第十一类(Section XI) “纺织品 “中,第 7 条说明解释了用于提及纺织品的 “制成品 “(made up)一词。利用这一解释,可以理解第 50 章至第 63 章中使用 “制成品 “(made up)一词的目或子目。

Chapter Notes

HS “章说明 “(Chapter Notes)是协调制度下的国际规定的法律语言,因此协调制度参与国不能单方面删除或更改。HTS 各章增加了 8 位数的美国法定子目和 10 位数的统计报告编号(Statistical Reporting Numbers),还可能包含 “目说明 “或 “子目说明”,解释个别 4 位或 6 位 HS 规定的涵盖范围,或适用于 8 位数层级的 “美国附加说明”(Additional U.S. Notes)。

在保留给国家使用的第 98 章和第 99 章中,章说明和副章说明可以确定获得该章中的关税待遇的标准,HTS 章说明还将解释是否适用税率,以补充或取代第 1-97 章中其他适用的税率。

Statistical Notes

除了涵盖整个附表的一般统计说明外,各类或各章的统计说明还提供了非法定 10 位数层级(统计报告编号)使用的术语定义,或解释如何报告进口和出口数据。在第 98 章和第 99 章中,经常需要对数据进行 “双重报告”(Double Reporting),该程序要求进口商对产品使用第 1-97 章中的 “永久 “10 位数规定以及第 98 或 99 章中的相关 8 位数规定。

U.S. Notes

第 98 章和 99 章被称为 U.S. Notes(美国说明),定义 8 位美国 HTS 子目中术语的含义或涵盖范围,但它们不能扩大或缩小国际法律说明的法律含义和涵盖范围。这些说明由美国国会颁布,或由美国总统宣布,具有法律地位,在对商品进行分类时必须参考。

HTS 特别规定

HTS 有 3 章与其他章的用途不同,第 77 章保留给将来使用,第 98 章和 99 章保留供国家使用,在对商品进行分类时也应参考。

商品在第 1 章至第 97 章的规定中进行分类,但根据美国 HTS 第 98 章或 99 章,许多商品可能有资格享受不同的关税待遇。HTS 的第 98 章和第 99 章还包含与双重报告(Double Reporting)相关的附加规定。

HTS 第 98 章:特殊分类规定

HTS 第 1 章至第 97 章中包含的 4 位和 6 位 HS 规定由世界海关组织(WCO)管理,其措辞、编码和涵盖范围是国际公认的,会定期进行修改(通常每五年执行一次)。当 HTS 有更新时,美国国际贸易委员会官网会定期公布印刷版 HTS 的在线电子修订版,并附有作出这种变化的公法、总统公告或联邦公告通知的链接。

HTS 第 98 章包含特殊分类规定,通常涵盖特殊的进口条件、情况或特定类型的进口商。 例如:

  • 退回国内的物品,无论是否经过修改或修理,或在国外组装;
  • 个人使用物品的豁免;
  • 对美国或外国政府使用的特定进口物品的豁免;
  • 非商业性进口的各种物品,例如博物馆展览的艺术品;
  • 根据 AGOA、CBTPA 和 ATPDEA 贸易计划进口的物品,特别是由美国或受惠国材料制成的服装(这些计划通常排除所有“受纺织品协议约束”的纺织品和服装商品)。

大多数第 98 章的规定适用于广泛的税目,甚至整个关税表。此外,CBP 法规通常规定了不包括在 HTS 中的附加标准(Additional Criteria),商品必须满足这些标准才能被归入第 98 章。

HTS 第 99 章:临时立法规定

第 99 章的目(Heading)与临时提高或降低/减免关税的进口商品有关。最常使用的是第二分章(Subchapter II)(HTS 9902) 的目,涉及临时降低税率,一般税率的临时减征或暂停征收,一般列于关税表的 9902 4 位数分类中。要想获得临时减征或减免关税的资格,进口商品均须以 9902 开始的 HTS 税率编码确定。

这些规定通常由一个综合关税法案来实施,该法案包含许多针对具体产品的法案,被打包在一起,并在两年的国会任期结束时颁布。对于提议暂停或降低关税的每一种产品,美国产业和竞争力分析办公室分析师都与 TATA 合作撰写一份标准立法报告(Bill Report),向国会和公众提供有关临时降低或取消特定产品关税的拟议立法的信息,其中提供的信息包括要求降低关税的公司名称、产品描述等有关该产品的事实信息以及如果降低/减免关税将造成的进口和收入损失的估计。

美国 109 届国会关税法案示例
Bill Report

HTS 编码结构

HTS 涵盖 22 大类,细分为 99 章,每个类开头都有类说明(Section Notes),各章都有章说明(Chapter Notes)。

HTS 各章都由一个 2 位数编码组成,各章中的每个产品类别由 4、6、8 或 10 位数编码指定。4 位数编码分类称为“目”(Heading),6 位和 8 位数编码分类称为“子目”(Subheading)。

HTS 的 2 位章(Chapter)编码,4 位目(Heading)编码(前 2 位代表章)以及 6 位子目(Subheading)编码(前 4 位代表目)在国际上与协调制度(HS)一致。

美国 HTS 税目一般由 8 位数编码标识,例如,进口到美国的“零售用棉缝纫线”的 8 位数分类是 HTS 子目 5204.20.00,出于数据统计目的,该类别还可以进一步细分为完整的 10 位数编码标识(前 8 位代表关税税目),即统计报告编号(Statistical Reporting Number),这旨在提供有关进口或出口的更详细数据,但并不属于 HTS 的法律文本的一部分。

HTS 编码可以从每章的单独 HTS PDF 文档文件中查找,具体可在 HTS 网站上下载,也可以在 HTS 官网在线搜索。

USITC HTS 存档列表

HTS Archive:https://www.usitc.gov/tata/hts/archive/list

自 1989 年(出版的第一年)HTS 以前版本可在这个页面上找到,部分版本以 HTML 格式提供,某些版本还提供 CSV、XLS 或 JSON 文件下载。

USITC 关税数据网

DataWeb:https://dataweb.usitc.gov/

美国国际贸易委员会的关税数据网(DataWeb)是一个交互式的、自助的、基于互联网的系统,提供广泛的关税及基于关税类别的美国商品贸易数据,包括美国进出口数据;美国进口关税、优惠关税计划和阶段性关税减免;按伙伴国家划分的美国贸易全球区域,以及详细的 USITC 贸易数据库表等。但个别公司的贸易活动会被视为公司机密,USITC 不会公布具体数据信息。

Dataweb 上的所有贸易数据均根据从美国普查局检索的官方数据汇编而成,系统每月更新,1989 年至今的贸易数据可按月度、季度、年度或年初至今提供,并且可以在多种分类系统中检索以显示相应数据,包括协调关税表(HTS)、标准行业分类(SIC)、标准国际贸易分类(SITC)或北美行业分类系统(NAICS),一个 “商品翻译向导 “(Commodity Translation Wizard)在这些分类系统之间进行转换。

USITC 进口监控工具

Import Monitoring Tool:https://www.usitc.gov/import_monitoring.htm

该工具是根据美国《2015 年贸易便利化和贸易执法法案》第 603 节(Section 603)的规定开发的,基于 Web,允许用户监测最近八个季度美国进口消费的变化。使用此工具,用户能够通过美国 8 位 HTS 税目(如 7903.90.30)找到美国进口消费价值的主要变化,首页默认显示根据最近两个季度的最大绝对变化按降序排列的前 100 个税目。

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